Экономь налоги в коронакризис - Марат Самитов

Как подстраховаться

Чтобы не вызывать подозрений, следуйте рекомендациям

http://cbr.ru/Content/Document/File/72603/meth_rec_20190626.pdf

Центробанка:

1. Следите за актуальностью данных в ЕГРЮЛ и учредительных документах. Вовремя вносите изменения, если поменялся ОКВЭД, руководитель, юридический адрес. Отслеживайте информацию о себе в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Если увидите несоответствие – сообщите в налоговую инспекцию.

2. Подробно заполняйте платежные документы и попросите контрагентов делать то же самое. Из поручений должно быть видно, куда (откуда) идут деньги, за что и на каком основании. Чем больше непонятного в операции – тем выше вероятность, что ее посчитают подозрительной.

3. Дружите со своим банком, а не будьте для него темной лошадкой. Если сотрудник банка задает вопросы или запрашивает информацию по сделке – отвечайте максимально быстро и подробно. Это в ваших же интересах. Скрытность всегда вызывает подозрения.

Изучите Положение №375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов», там подробно расписаны признаки, которые указывают на необычный характер сделки. Это полезно знать.

И помните, что ваша задача – не формально исполнить требование банка и дать документы, которые он просит, а доказать банку, что ваша деятельность легальна. Поэтому давайте максимально подробные пояснения и будьте открыты.

Что делать, если счет заблокировали

Первым делом обратитесь в банк и узнайте причину.

Соберите все подтверждающие документы, которые указывают на то, что операция легальная, имеет экономический смысл, а контрагент – благонадежный.

Если банк запрашивает какие-то документы – представьте их.

Если обслуживающий банк не принял доводы, обращайтесь https://www.cbr.ru/reception/ с жалобой в Центробанк.

В ситуациях, когда банк отказывается проводить операцию или открывать счет, можно обратиться в межведомственную комиссию при Центробанке. Правила работы комиссии регулирует Указание от 30.03.2018 №4760-У. Комиссия в течение 20 дней должна рассмотреть жалобу и оставить решение банка в силе либо отменить его. О своем решении она сообщает заявителю и в банк не позднее 3 рабочих дней.

Если ничего не помогает, у компании всегда есть возможность обжаловать действия банка в суде.

Судебная практика показывает, что, если у компании все чисто, а со стороны банка беспредел, суды встают на сторону организации. Так, в деле № А40—137121/18-182-1030 компания выиграла суд у Сбербанка, который неправомерно заблокировал счет даже несмотря на то, что компания представила все запрошенные документы.

Общая часть: проверки, штрафы, секреты экономии в кризис

Где меньше налогов: в ИП или ООО?

Налоговая нагрузка у ИП и ООО отличается только на общей системе налогообложения. Тем не менее, прежде чем получить личную прибыль, владелец ООО заплатит больше налогов. Есть и другие различия ИП и ООО, из-за которых ООО обходится дороже. Обо всем по порядку в этой статье.

Налоговая нагрузка ИП и ООО. Ставки по всем налогам для предпринимателей и организаций одинаковые. Но ООО на общей системе налогообложения платят налог на прибыль, а ИП – налог на доходы физических лиц. Стандартная ставка по налогу на прибыль – 20%, а НДФЛ – 13%. Больше отличий в налогах у ИП и ООО нет. НДС, УСН, ЕНВД, налог на имущество – эти и другие налоги все платят одинаково. Нет отличий и по страховым взносам за сотрудников.

Обязанности у работодателей одинаковы независимо от организационно-правовой формы. Правда, ИП еще платит страховые взносы за себя независимо от того, ведет он деятельность или нет. Владельцу фирмы при отсутствии деятельности и выплат сотрудникам взносы платить не придется. Но если после уплаты всех налогов ИП может спокойно распоряжаться прибылью от бизнеса в личных целях, то владелец ООО должен сначала вывести эту прибыль, а для этого придется снова заплатить налог.

Вывод прибыли. Все деньги на счету предпринимателя – его личные деньги. Он может снять их наличными, потратить с карты, перевести кому-то и т. д.

Учредитель ООО просто так потратить прибыль фирмы не может. Чтобы прибыль стала личным доходом учредителя, нужно выплатить либо дивиденды, либо зарплату. С дивидендов придется заплатить НДФЛ 13% несмотря на то, что с прибыли организация налог уже заплатила. То есть пока деньги дойдут до учредителя, они облагаются налогом два раза. Пример: ИП на УСН 6% получил 200 тысяч прибыли, заплатил 12 тысяч налога, остальные 188 тысяч тратит как хочет. ООО на УСН 6% с 200 тысяч заплатит те же 12 тысяч налога, но потом, если все эти деньги переведет в виде дивидендов учредителю, заплатит еще 24,44 тысячи НДФЛ. На руки учредитель получит 163,56 тысячи. Если учредитель трудоустроен в своей фирме, он может получать доход в виде зарплаты. С нее тоже удерживают НДФЛ, а помимо этого еще и платят страховые взносы.

Отчеты. Организации должны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, а ИП – нет. Кроме того, ИП не сдают декларации по имущественным налогам, а организации должны отчитываться по налогу на имущество, транспорт, землю. Все это приводит к тому, что трудовые и финансовые затраты на учет и отчетность у ООО выше.

Штрафы. Здесь разница может быть просто колоссальной. За одни и те же административные нарушения КоАП предусматривает разные штрафы для должностных лиц (а именно к ним приравниваются предприниматели) и для юридических лиц. Разница может быть в десятки и даже сотни раз.

Регистрация и ликвидация. Зарегистрировать ИП – это 800 рублей госпошлины, закрыть – 160 рублей. Для ООО это 4 000 и 800 рублей соответственно. Но разница даже не в сумме госпошлины, а в самой процедуре.

Ликвидация ООО – это долгая и нудная история, в ходе которой будут издержки на нотариальное заверение документов, бухгалтеров и юристов. ООО – это всегда дороже и сложнее, чем ИП. Но эти сложности оправдывают себя, если вы: хотите вести бизнес с партнерами или планируете продать долю в бизнесе, передать ее по наследству; занимаетесь лицензируемой деятельностью, для которой ИП лицензию не дают; бизнес связан с рисками – с ООО вы рискуете только активами фирмы, но не личными (за исключением случаев, когда владельцев привлекают к субсидиарной ответственности).

Когда можно не впускать налоговиков в помещение для осмотра

Когда они проверяют не вашу компанию, будь то контрагент или кто-то другой. Они не имеют на это права, поэтому смело можете отказывать.

Подтверждение: решение ВС от 10.06.2019 № АКПИ19—296, письмо Минфина от 06.12.2019 №03-02-07/1/95045, письмо ФНС от 14.10.2019 № СА-4-7/21065.

Но есть исключение. Впустить придется, если проверяемая компания использует ваше помещение в деятельности, то есть для извлечения дохода. Плюс налоговики могут приехать, чтобы убедиться в достоверности адреса, указанного в ЕГРЮЛ.

Может быть такое, что эти помещения проверяемый налогоплательщик использовал ранее. Тогда суды могут признать такой осмотр законным (решение АС Ямало-Ненецкого автономного округа от 14.10.2019 № А81—7381/2019).

Если все-таки к вам явились для осмотра с постановлением на руках, в рамках проверки другой организации, ознакомьтесь с документами, сфотографируйте постановление и откажите в допуске, сославшись на вышеприведенное постановление суда и письма Минфина и ФНС. Если налоговики утверждают, что проверяемый налогоплательщик использует ваши помещения и имеет к ним доступ, пусть предъявляют доказательства – акты, договоры аренды и т. д.

Если налоговики пойдут дальше и составят акт о воспрепятствовании доступу, не подписывайте его просто так, чтобы потом не пришлось объясняться в инспекции или суде. Обязательно сделайте в акте отметку с обоснованием отказа и ссылкой на письма Минфина и ФНС, сфотографируйте акт.

Если будут грозить штрафом по статье 19.7.6 КоАП (незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа к осмотру территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка) – не верьте. Проверяют не вас, значит, штрафовать по этой статье не имеют права.

И главное – все это нужно знать заранее, и не только вам, но и всем сотрудникам. Поэтому проведите ликбез, не дожидаясь такой ситуации. Потому что если сотрудники растеряются и дадут согласие на осмотр, то ничего уже не оспорите – все будет законно с их стороны (п. 2 статьи